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韦德娱乐: 日本:未来10年税收征管力争高度智能化

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            前不久,日本国税厅紧跟信息通信技术、人工智能等新兴技术的发展,发布了《税务行政的未来愿景——向智能化迈进》,力争在未来10年内迈向高度智能化的税收征管时代。我国也需结合本国国情,聚焦税收征管两大领域——纳税服务和征收管理,加快谋划税收征管智能化发展的长远规划。
            日本国税厅不久前公布了《税务行政的未来愿景——向智能化迈进》(以下简称《愿景》)。这是国税厅紧跟信息通信技术(ICT)、人工智能(AI)等新兴技术的发展,加快推进智能化税收征管改革的未来10年规划。
            出台《愿景》应对税收征管环境巨变
            近年来,一方面,随着通信技术、人工智能等新兴技术的快速发展,日本社会个人和家庭电脑、移动终端如智能手机的使用极大普及,大企业和中小企业在生产、人事、财会和物流等经营管理领域的IT技术使用率不断提高,特别是自2016年1月1日起日本引入社会保障税号制度之后,国税厅利用税号可更加准确、有效地掌握个人和企业所得等数据信息,为纳税人提供更便利的服务;另一方面,在经济全球化、资产运营多样化进程中,随着日本政府将在2020年削减20%行政成本的规制改革的积极推进,国税职员的减少与税收征管业务量的增加并存,致使税收征管工作更为复杂,难度加大。尤其日本将于2019年10月1日起上调消费税标准税率至10%,引入消费税低税率8%,2023年10月1日起实行增值税专用发票制度,这些改革举措将导致征管业务量大幅增加。为应对税收征管环境的巨大变化,更好地履行公正、公平征税和引导纳税人自觉纳税的职责,提高税务行政质效,国税厅发布了《愿景》,力争在未来10年内迈向高度智能化的税收征管时代。
            《愿景》核心内容概要
            具体而言,为适应通信技术、人工智能等新兴技术的发展,日本国税厅将通过不断改进和升级国税信息化系统,在实现数据情报系统高度信息化、内部事务处理高度集中化以及强化与地方政府等部门联动和协作的基础上,着力推进两大税收征管领域的改革。
            面向纳税人,提供高度便捷化的纳税服务。通过推送定制化的纳税信息服务、税务咨询自动化和申报纳税数字化,实现让纳税人不必去税务署(地方办公室等)便能随需随取税务信息、随时随地简便办完纳税手续的目标。
            针对税务人,实现高度智能化的征收管理。通过实施申报纳税的自动审核、低风险事项的线下处理,运用人工智能技术开展税收的征收和调查。重点加强三大领域——国际税收反避税、对高收入高资产净值个人的公正课税以及对大宗、恶意案件调查和稽查的攻坚克难,不断提高税政质效。
            推进《愿景》的六项具体措施
            提供高度便捷化的纳税服务三项措施。
            推送定制化纳税信息服务。2017年11月13日,日本政府设置的“个人接口”正式开始运行。“个人接口”是伴随2016年引入社会保障税号制度之后,政府为每个国民设置的,可以存取来自政府不同部门的由个人税号生成的特定个人信息电子档案在线服务接口。启用此接口,领取个人税号者既能一站式办完政府有关部门的行政手续,也可自动收到来自政府有关部门的通知。国税厅计划将其电子税务局(e-Tax)中的个人邮箱与“个人接口”进行认证和连接,以便向纳税人发送实时的定制化纳税信息。
            实现税务咨询自动化。2015年,国税厅电话咨询中心回复税务咨询数量达到536万件。国税厅将灵活使用电子邮件、在计算机上进行人机交流等多种渠道开展税务咨询服务,并将运用人工智能技术分析纳税人的咨询内容,以便自动给出最合适的答复,缩短咨询时间。
            推进申报纳税数字化。国税厅通过个人或企业税号管理相关电子档案信息,推进个人所得确定申报和年末调整的电子化,努力使申报纳税手续更为简化和便捷。国税厅将存在交叉重复的国税与地税申报纳税表、办税手续进行整合和统一,让纳税人只通过国税或地税一家窗口提交申报表,便能办完所有相关的纳税手续,实现“一站式”服务。国税厅大力推进电子缴税方式,使纳税人注册多个银行账户直接缴纳税款成为可能。针对到税务署缴税的纳税人,设置国税缴税专用终端,引入自动领取完税证明的系统。
            实现高度智能化的征收管理三项措施。
            实现申报纳税自动审核。以个人或企业税号为标识,将国税系统保存的资料信息与网上申报内容自动比对,快速、有效地审核纳税人是否有漏报所得或财产的情况,是否对税法适用的理解有误。针对有疑点的申报内容,通过“个人接口”或电子税务局自动通知纳税人加以纠正。运用人工智能技术,自动收集互联网上的土地交易等有关信息,自动分析土地利用状况,在此基础上,根据国税部门掌管的土地等财产的购置、转让和保有环节相关信息,对地价、股票价格自动评定,以管理和评价继承税、赠与税的税收征管情况。
            实行低风险事项线下处理。除了运用信息化系统对申报纳税的轻微错误自动审核之外,国税厅还将通过线下税务行政指导担当部门——大区国税局设置的电话集中催缴中心、所得代扣代缴事务集中处理中心,对未能按时在法定期限内申报的纳税人、欠税者,以电话自动催缴或通过电子邮件发送催缴通知书等方式加以催促和督导。
            运用人工智能技术开展税收的征收和调查。在调查大宗、恶意逃避税案件方面,国税部门将在系统审查过去资料信息的基础上,运用数理统计分析手法,对纳税人是否需要调查、调查的深度和广度作出判断,确定必要的调查事项、最适合的调查方法。对于调查结果,运用AI技术作成相应文书,通过电子税务局通知纳税人。在欠税追缴的执行方面,在运用大数据、人工智能技术对纳税人税款支付能力进行判断的基础上,参考过去欠税、滞纳处分等情况,依次采取电话自动催缴→通过电子邮件(信件)发送催缴通知书催促→国税征收官到现场督导处理等方式,解决欠税和滞纳问题。通过开发自动比对欠税者信息和国内国外财产信息情报系统,迅速查封或冻结相关欠税者的财产,利用税收协定情报交换、《多边税收征管互助公约》等双边和多边的国际税收合作机制,解决重大欠税和滞纳问题。
            对我国实现税收征管现代化的思考
            未来已来,主动应变,从“互联网+”到大数据深度应用。就税收征管而言,日本的经验显示,未来已来的一个重要标志是:对“互联网+”的运用,已从基本实现税收业务网上办理,建设形成对外服务于纳税人、各部门和社会公众,对内服务于税务系统工作人员的一体化电子税务局,向有效对接内、外平台,灵活运用人工智能技术,深度挖掘、分析和应用税收大数据,以实时、快捷、高效开展税收征管的方向发展。这将更有助于降低征纳双方税收成本,提升税务机关服务水平和现代税收治理能力。我国需结合本国国情主动谋划应变,在落实《“互联网+税务”行动计划》和《深化国税、地税征管体制改革方案》基础上,进一步聚焦税收征管两大领域——纳税服务和征收管理,加快谋划我国税收征管智能化发展的长远规划。这既是我国实现税收征管现代化、智能化的题中之义和必然要求,也是新时代建设数字中国、智慧社会、营造良好营商环境的有力助推。
            打好税收征管智能化发展的基础。第一,建立纳税人识别号制度是税收征管智能化发展的基石。税务机关可利用个人或企业税号掌控和维护纳税人的基本信息,与第三方机构提供的涉税信息加以比对,筛选潜在的税法不遵从行为,在法律允许的前提下与其他政府机关进行信息交换,使税收征管跨部门联动共治成为可能。日本经验和经济合作与发展组织税收征管论坛调查报告表明,在大多数国家税收管理中,纳税人识别号系统贯穿全部或大部分税收征管流程,并成为申报纳税、征收管理、税收评估及检查或调查活动的基础。第二,税收征管智能化发展过程伴随税务机构扁平化与税务人员配置高端化的互动。日本经验表明,税收信息化、智能化发展,一方面极大地便利了纳税人,另一方面大大简化了税收征管一线机关的工作,整合或削减了网点和税务人员的数量。与此同时,包括日本在内的许多国家均通过不断扩充大企业税收管理等相关机构,增加高管税务人员、配置有关行业专家,在跨地区(国)大企业和国际税收管理、推动税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的落实等方面,强化线上、线下和人工智能技术的深度融合。第三,建立健全税收法律体系、信息保护和安全相关法律是税收征管智能化发展的基本保证。实行纳税人识别号制度的国家,如英国、美国等,不仅税收法律体系比较完善,而且都建立了管理和维护税号的相关法律和行政机构。借助法律的示范、规范和指引,税务机关既能依法开展各项税收征管工作,又可在充分保障个人和企业隐私权利的前提下,依法利用管理对象的大数据信息,从而有效推进税收征管信息化、智能化的发展。

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编辑:张彤    审核:郭成    发布:温泉    2018-06-22 15:36:25    

【文章来源】中国税务报
【图片来源】
【关  键  字】日本 征管

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